Доходы вкладчиков на рынке высокоценных бумаг облагаются налогом, ставка которого составляет 13%. Исключение составляют только ренты по акциям, потому что их ставка налогообложения по рентам составляет 9%. Льготное налогообложение процентной прибыли присутствует и при вкладе в облигации и субъекты Российской Федерации, а также при муниципальных облигациях. В последнем случае налог с процентного дохода по данным облигациям не уплачивается.
К налоговым агентам относятся: брокеры, руководители компании ПИФов, а также доверительные управляющие. Они должны рассчитывать и взыскивать налоги с частных инвесторов и затем перечислять их в бюджет.
Налоговый период составляет один календарный год. По его окончании брокеры должны взимать налоги на доходы клиентов и перечислять их в бюджет. Исключение составляют только инвестиции в паевые фонды. Если пайщик продолжает держать паи, то тогда в конце года налоги с него не взыскиваются. В этом и заключается налоговое превосходство инвестиций в ПИФы.
Налоги на доходы уплачиваются с учетом разницы между прибылью от продажи ценных бумаг и расходами на их приобретение, а также продажу и хранение. Однако существуют и материальные налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. Если, к примеру, расходы на приобретение, продажу и сбережение не подтверждаются документально, то тогда налогоплательщик имеет право воспользоваться материальным налоговым вычетом.
Если ценные бумаги находились в собственности человека более 3 лет, но затраты на приобретение, продажу и хранение ценных бумаг тоже не имеют документального подтверждения то в таком случае есть шанс получить материальный налоговый вычет на полную сумму выручки от реализации данных бумаг. Как можно заметить налог также не уплачивается.
Некоторые налоговые агенты не предоставляют клиенту налоговые вычеты. Эту информацию следует уточнить в определенной управляющей либо инвестиционной компании.
Если проценты по банковским депозитам не превышают ставки вложения, то тогда нет подоходного налогообложения. С суммы, которая превышает доход по ставке вложения, исчисляется налог. Его ставка составляет 35%. Исключение относится только к срочным пенсионным вложениям, но в том случае если они внесены на срок не меньше 6 месяцев. Процент налогообложения исчисляется по ставке 13%. Иными словами банк должен рассчитать и удержать налог с физических лиц, если выплата процентов превышает 13% годовых по вложению.
