енвд

Введение специальных налоговых режимов было обусловлено необходимостью поддержки развития малого бизнеса, а также снижения налогового бремени. Актуальность выбранной темы состоит том, что ЕНВД является одним из тех самых специальных налоговых режимов, с введением которого предприятия и предприниматели попадают в более прозрачную правовую среду.

Вмененный доход — возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый учетом совокупности условий. Например, имеем стабильно работающее предприятие, находящееся на упрощенной системе налогообложения.

Для всех работающих на данном предприятии открыта столовая, находящаяся на территории предприятия, в связи с работой которой и уплачивается ЕНВД. Чтобы определить сумму налога за месяц необходимо взять 15 % от полученной суммы. На предприятии физический показатель в течении года не менялся, следовательно, чтобы определить сумму налога за квартал, нам необходимо просуммировать помесячный налог.

енвд3

Реклама

Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины. В целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы выплаты по больничным сравниваем то, что осталось, половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога.

Основной налоговой отчетностью по единому налогу на вмененный доход является декларация. Предприятие сдает отчет по ЕНВД один раз квартал. Так, согласно установленным срокам сдачи отчетности ЕНВД декларация за первый квартал сдается до 20 апреля включительно. Сроки подачи по ЕНВД за второй, третий четвертый кварталы 2017 года составляют: до 20 июля, до 20 октября 2017 года до 20 января 2018 года соответственно. ЕНВД является значимым источником доходов местных бюджетов, так как за вычетом социальных налогов, случае их оплаты, остается муниципалитете.

Нововведения

Премьер-министр Д. Медведев и Министерство финансов согласились с предложениями малого бизнеса и готовы пересмотреть ЕНВД с января 2018 г. Единый налог на вмененный доход (который платят более 2 000 000 компаний и предпринимателей, будет структурирован и поставлен в зависимость от размеров малого бизнеса. Эксперты отмечают, что на отмену ранее принятого решения о ликвидации «вмененки» правительство идет из-за того, что малый бизнес не торопится переходить на альтернативу — патентное налогообложение.

Премьер-министр Д. Медведев предложения о продлении ЕНВД и об увеличении предельного размера выручки для использования УСН с 60 до 120 млн. руб. О намерении сохранить Единый налог на вмененный доход после 01. 01. 2018 г. глава Министерства Финансов А. Силуанов сказал на съезде «Единой России». Напомним, по принятому еще в 2012 г. закону, к 18 году Единый налог на вмененный доход должен быть заменен патентной системой налогообложения.

По оценке «Опоры России», на январь 2015 г. Единый налог на вмененный доход платили 8 000 000 индивидуальных предпринимателей (средний размер налога — 47 000 руб. в год) и 334 000 организаций (150 000 руб.). Объем поступлений в бюджеты в 2014 г.— 136 000 млн. руб.

О желании сохранить Единый налог на вмененный доход в имеющемся у «Ъ» письме первому вице-премьеру И. Шувалову зимой писал глава «Опоры России» А. Калинин. По его словам, налог «отличается простотой в исчислении и администрировании», а опасения чиновников по поводу того, что «вмененка» не дает возможность выявлять реальные обороты бизнеса, «будут нивелированы» обязательным использование предпринимателями онлайн-обучения.

енвд2

Сохранение Единого налога на вмененный доход вошло и в предложенный Министерством экономики проект антикризисного плана, а также в проект мероприятий по реализации Стратегии развития бизнеса до 2030 г.
По части задуманной Министерством Финансов дифференциации льготного режима председатель экспертного центра — эксперт А. Алехнович сказал, что это — международная практика. «Однако провести ее надо без ущерба для бизнеса. Если нагрузку поднимут до среднего российского уровня, это станет большой проблемой для бизнеса, поскольку на сегодняшний момент этот уровень больше среднемирового минимум на 9 %»,— сказал А. Алехнович.

Ответственность за налоговые правонарушения в 2018 году:

  1. Ведение деятельности без постановки на учет 10% доходов, но не менее 40 000 руб.
  2. Несвоевременная подача заявления постановке на учет — 10 тыс. руб.
  3. Несвоевременное представление сведений об открытии/закрытии расчетных счетов — 5 000 руб.
  4. Несвоевременное представление декларации 5% от суммы налога, не менее 1 000 руб.
  5. Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20% от суммы налога, умышленно — 40% от суммы налога.
  6. Уклонение от явки лица, вызываемого качестве свидетеля — 1 000 руб.
  7. Отказ свидетеля от дачи показаний — 3 000 руб.

Когда нельзя применять ЕНВД

енвд4

ЕНВД не применяется, если:

  1. деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества;
    2. деятельность осуществляется в рамках договора доверительного управления имуществом;
    3. деятельность осуществляется налогоплательщиком, который относится к категории крупнейших в соответствии со Статьей 83;
    4. розничная торговля и оказание услуг общественного питания, указанные в пункте 6 – пункте 9, пункте 2 Статьи 346.21, осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с Главой 26.1 Кодекса на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные предприятия и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими
    сельхозпродукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в муниципальном образовании, на территории которого осуществляется деятельность, в отношении нее установлен торговый сбор в соответствии с Главой 33 (основание: пункт 2.1 Статьи 346.26).